减税和就业法案:从业者的资源

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税务笔记是自豪地提供一个资源的从业者与减税和就业法案摔跤. 特约编辑凯莉·布兰登·埃利奥特写了一系列文章,对外国税收抵免等话题进行了详尽的解释, 部分F, PFICs, 混合动力车, 以及对合作伙伴关系和合并集团的影响.
本合集包含以下文章:
  • TCJA对外国税收抵免的影响
  • TCJA如何改变F子部分
  • TCJA对pics和受控外资公司的影响
  • TCJA和资本收益
  • TCJA和无限期再投资主张
  • TCJA和U.S. 外国人房地产投资
  • TCJA与被动收入:混合激励
  • TCJA的新收入确认时间测试
  • TCJA的税务会计挑战
  • TCJA第四季度申报手册
  • TCJA对油气投资的影响
  • TCJA与保险公司的交易
  • TCJA和伙伴关系
  • TCJA税率将于2019年开始上调
  • TCJA给税务会计带来了巨大的变化
  • 减少TCJA会计失真
  • 新的tcja相关法规减轻了重复计算和收入不匹配
  • TCJA及有效关联入息扣减限额
  • TCJA和新的FTC限制规则
  • GILTI如何阻碍美国的研究
  • 扩展混合扣除帐户到GILTI和子部分F
  • 进口错配支付规则如何造成双重征税
  • TCJA混合规则:过度或不足?
  • 扩展TCJA第267A节以反转混合动力车
  • 拉伸兴趣不允许适用于第267A条
  • 航行TCJA外国税收抵免限制
  • 第245A条临时法规如何限制股息收到扣减,第1部分
  • 第245A条临时法规如何限制股息收到扣减,第2部分
  • 第245A条和第964(e)(4)条如何协调处理股息
  • 拟议的新法规允许对氯氟化碳高税收收入排除GILTI
  • 合并选举可能影响过渡税收责任
  • 合并集团面临163(j)法规提案的挑战
  • 合并集团与BEAT的较量
  • 合并后的集团成员在GILTI下成为单一
  • 合并集团权衡GILTI对基础调整的影响
  • 合并集团根据拟议的海外dii和GILTI法规寻求扣减
  • 合并后的集团仍面临混合和DCL问题
  • GILTI和Subpart F Regs中伙伴关系的新混合方法
  • 通过资本化或分摊折旧减少GILTI包含
  • 使用聚合方法确定伙伴关系QBAI
  • 反规避规则挫败了减少的GILTI夹杂物
  • 合格的利息收入和费用如何影响GILTI的纳入
  • 库存你的商品销售成本,以最小化BEAT
  • 防止双重不征税:F部分和GILTI协调
  • 澄清拟议的PFIC法规中的TCJA保险条款
  • 拟议的BEAT规则澄清了聚合组规则
  • 打破常规:放弃基础侵蚀扣除
  • Beat the Beat, Part 2: Partnership Antiabuse
  • 调整旧的开支规则为新的TCJA现实
  • 新法规解决了外国税收减少时的高税收例外
  • 浏览新的外国所得税分配和分配规则
  • 建议的规则允许一些损失的恢复影响联邦贸易委员会的限制
  • 澄清综合FTC限制计算
  • 澄清F部分和GILTI包含的间接和视为已付税款
  • 法规增加了限制联邦贸易委员会认定纳税的部分
  • 计算应缴税款的新要求
  • 法规允许FTC限制调整GILTI分布
  • 被忽视交易如何改变FTC的限制
  • 第904条规定进一步澄清外国分支机构收入 类别
  • 新的GILTI高税收制度引入了测试单位
  • 新的GILTI高税收制度解决了忽视的支付
  • 新法规解决高税收GILTI选举
  • 拟议的规则修改有效的外国税率计算
  • 提议的高税法规引入了新的F子部分和GILTI概念
  • 拟议的高税收制度引入了新的文件要求
  • 建议的规则允许团体利息扣除限额
  • 建议的规则给予和接受:安全港和反避税规则
  • 拟议规则澄清2019、2020年covid -19相关利益规则
  • 建议规则修改有效关联收入的利息限制公式
  • 最终的法规规定了合伙企业的利息费用限制
  • 最终规则为利益限制的合伙企业提供了11个步骤
  • 合伙利益计算包括条件第八步
  • 拟议的法规澄清了分层合作伙伴关系的利益规则
  • 拟议的规则明确了分层合作伙伴关系的转换事件
  • 拟议的规则明确分层合伙利益的处置
  • 最终规定限制不合格基准削减
  • 最终规则涉及多个特别处置帐户
  • 处理交换基础财产和重复取消基础
  • 最终规则为第1446(f)节预提制定基本规则
  • 最终法规允许第1446(f)节预提的六个例外
  • 最终法规允许对第1446(f)节扣缴进行调整
  • 最终规则澄清第1446(f)(4)条下的合伙扣缴
  • 最终法规澄清了公开交易合伙企业的扣缴
  • 最终规则提供五个例外的PTP扣缴
  • 最终规则澄清了分发的PTP扣缴